Xerfi group
Réforme Omnibus : nouveaux scénarios, nouveaux acteurs, nouvelles règles du jeu
Nos prévisions sur le marché du reporting extra-financier au sens de la CSRD d'ici 2030
Les principales répercussions du paquet Omnibus
Une cartographie complète des forces en présence, de leur offre et positionnement
De nombreuses études de cas pour comprendre la stratégie des acteurs
Date de parution : 02/06/2025
Nombre de pages : 164 pages
Format : PDF (disponibilité immédiate) ou papier
Référence : 25SAE85
Le reporting extra-financier consiste, pour une organisation, à communiquer sur les implications sociales, environnementales et sociétales de son activité ainsi que sur son mode de gestion . Il correspond avant tout à une obligation réglementaire. Les entreprises de plus de 500 salariés doivent publier chaque année leur DPEF (Déclaration de performances extra-financières).
La directive CSRD est en cours de finalisation et ses modalités d’application restent à préciser. L’étude analyse son impact et se concentre sur le marché du
reporting ESG . Le marché devrait afficher une dynamique de croissance en France et en Europe. Il regroupe une galaxie d’acteurs : les cabinets d’audit/expertise comptable et des organismes de certification s’occupent notamment de l’audit des rapports. D’autres opérateurs interviennent dans la réalisation de ces documents, tels que des cabinets de conseil, des éditeurs de logiciels de bilan carbone ou des agences de communication. Avec la réforme Omnibus, comment les cabinets d’audit et de conseil en durabilité peuvent-ils capitaliser sur un reporting extra-financier temporairement simplifié, et ainsi s’imposer sur un marché en pleine recomposition ? Notre étude exclusive identifie les leviers d'attractivité à court terme, les risques d'éviction à moyen terme et les stratégies gagnantes pour construire une offre crédible et lisible, adaptée à la diversité des clients. En réduisant de façon transitoire les exigences de la directive CSRD sur le reporting de durabilité, le paquet Omnibus ouvre une fenêtre pour des offres alternatives aux Big Four de l’audit : cabinets spécialisés RSE, organismes tiers indépendants (OTI) et cabinets d’audit intermédiaires. Ces acteurs peuvent répondre à la demande croissante des PME et ETI, à condition de proposer des solutions compétitives, sectorisées et proportionnées. Cette simplification est transitoire et, à l’horizon 2028, une CSRD renforcée exigera à nouveau des compétences techniques pointues, une infrastructure IT robuste et une capacité à répondre aux exigences de double matérialité, d’audit approfondi et de traçabilité. Comment construire une offre durable face aux Big Four ? Quelles alliances, technologies ou expertises différencient réellement les nouveaux entrants ? Comment structurer une montée en compétence progressive pour répondre à un marché de plus en plus sélectif et segmenté ? Une synthèse opérationnelle
pour comprendre les transformations induites par la directive CSRD (Corporate sustainability reporting directive), les scénarios d’évolution réglementaire et les enjeux du paquet Omnibus Des chiffres exclusifs
sur le marché du reporting extra-financier (ou ESG : environnemental, social et gouvernance) et ses perspectives d’ici 2030 Une sélection de pages clés
pour accéder rapidement à l’essentiel de l’étude Nos prévisions sur le marché selon trois scénarios d’évolution réglementaire Scénario 1 : mise en œuvre complète de la directive CSRD, renforçant la prédominance des cinq grands cabinets d’audit Scénario 2 : adoption du paquet Omnibus dans sa forme actuelle, améliorant la compétitivité des acteurs les plus agiles Scénario 3 : version simplifiée du paquet Omnibus, suivie d’un retour progressif à la CSRD initiale, favorisant une adaptation progressive et structurée de l’offre aux attentes clients Les enjeux des auditeurs de durabilité Parvenir à assurer des audits de durabilité de qualité et normaliser les process pour gagner en productivité Apparaître comme un prestataire légitime et acquérir de nouvelles ressources et compétences Les entreprises face au reporting de durabilité La part des entreprises ayant publié un rapport CSRD en 2024 Les stratégies, moyens et outils mis en place par les entreprises : budget consacré au déploiement de la CSRD, part des entreprises ayant sollicité son auditeur financier, recrutement dédié au reporting extra-financier, etc. 1. LES SYNTHESES ET PRECONISATIONS STRATEGIQUES
Une synthèse opérationnelle
pour comprendre les transformations induites par la directive CSRD (Corporate sustainability reporting directive), les scénarios d’évolution réglementaire et les enjeux du paquet Omnibus Des chiffres exclusifs
sur le marché du reporting extra-financier (ou ESG : environnemental, social et gouvernance) et ses perspectives d’ici 2030 Une sélection de pages clés
pour accéder rapidement à l’essentiel de l’étude 2. LE MARCHE D'ICI 2030 : NOS SCÉNARIOS PROSPECTIFS ET LES ENJEUX CLÉS
Nos prévisions sur le marché selon trois scénarios d'évolution réglementaire Scénario 1 : mise en œuvre complète de la directive CSRD, renforçant la prédominance des cinq grands cabinets d’audit Scénario 2 : adoption du paquet Omnibus dans sa forme actuelle, améliorant la compétitivité des acteurs les plus agiles Scénario 3 : version simplifiée du paquet Omnibus, suivie d’un retour progressif à la CSRD initiale, favorisant une adaptation progressive et structurée de l’offre aux attentes clients Les enjeux des auditeurs de durabilité Parvenir à assurer des audits de durabilité de qualité et normaliser les process pour gagner en productivité Apparaître comme un prestataire légitime et acquérir de nouvelles ressources et compétences Les entreprises face au reporting de durabilité La part des entreprises ayant publié un rapport CSRD en 2024 Les stratégies, moyens et outils mis en place par les entreprises : budget consacré au déploiement de la CSRD, part des entreprises ayant sollicité son auditeur financier, recrutement dédié au reporting extra-financier, etc. Études de cas : Michelin et Décathlon 3. TOUS LES ÉLÉMENTS POUR COMPRENDRE LA CSRD ET LE PAQUET OMNIBUS
Le décryptage du paquet Omnibus et de ses impacts La présentation des principales modifications proposées : report du calendrier, allègement des exigences de reporting, maintien de l’assurance limitée, exclusion de certains volets sectoriels et adaptation des normes pour les PME L’analyse des enjeux institutionnels et des clivages entre États membres, entreprises, parlementaires et société civile Les principes de double matérialité, des normes ESRS (european sustainability reporting standards) et de l’assurance obligatoire et limitée La cartographie des incertitudes et tensions autour de la directive Les critiques formulées par les entreprises, fédérations professionnelles et certains États membres Le manque de clarté sur le niveau d’interprétation des normes, la charge administrative associée et les risques de sur-transposition La description des étapes du processus législatif et les points de friction encore ouverts au niveau européen 4. LA CONCURRENCE DANS LA PRODUCTION ET L'AUDIT DE RAPPORT ESG
Les forces en présence Les acteurs analysés : cabinets d'audit, organismes de certification, cabinets de conseil, avocats, éditeurs de logiciel, fournisseurs de données extra-financières et agences de communication La classification des acteurs selon leur positionnement stratégique, leur degré de spécialisation et leur légitimité perçue Les parts de marché des commissariats aux comptes « verts » en 2024 Les organismes tiers indépendants (OTI)
: rôle, encadrement et dynamiques d'entrée sur le marché Les stratégies de croissance des auditeurs de durabilité L’élargissement de l’offre La mise à profit des nouvelles technologies Le déploiement d’une politique RH offensive La construction d’une marque forte Études de cas : PwC, Impacct, Arthaud Associés, Grant Thorton, Anderlaine, Baker Tilly, In Extenso, Talenz Audit, Apave, Bureau Veritas, DS Avocats, Bearing Point, EcoAct, Epsa, Carbone 4 ; Des enjeux et des hommes (Ecocert), Clarity AI COLLECTION FOCUS
NOTRE DIRECTEUR D’ÉTUDES Focus présente les
perspectives stratégiques et des analyses prévisionnelles ciblées sur des marchés de niche ou émergents . Les études se concentrent sur l’analyse des tactiques d’adaptation et l’examen approfondi des forces en présence sur le marché. Elles proposent des insights pour s’adapter aux évolutions et mutations en cours et développer la compétitivité des entreprises.
#J-18808-Ljbffr
reporting ESG . Le marché devrait afficher une dynamique de croissance en France et en Europe. Il regroupe une galaxie d’acteurs : les cabinets d’audit/expertise comptable et des organismes de certification s’occupent notamment de l’audit des rapports. D’autres opérateurs interviennent dans la réalisation de ces documents, tels que des cabinets de conseil, des éditeurs de logiciels de bilan carbone ou des agences de communication. Avec la réforme Omnibus, comment les cabinets d’audit et de conseil en durabilité peuvent-ils capitaliser sur un reporting extra-financier temporairement simplifié, et ainsi s’imposer sur un marché en pleine recomposition ? Notre étude exclusive identifie les leviers d'attractivité à court terme, les risques d'éviction à moyen terme et les stratégies gagnantes pour construire une offre crédible et lisible, adaptée à la diversité des clients. En réduisant de façon transitoire les exigences de la directive CSRD sur le reporting de durabilité, le paquet Omnibus ouvre une fenêtre pour des offres alternatives aux Big Four de l’audit : cabinets spécialisés RSE, organismes tiers indépendants (OTI) et cabinets d’audit intermédiaires. Ces acteurs peuvent répondre à la demande croissante des PME et ETI, à condition de proposer des solutions compétitives, sectorisées et proportionnées. Cette simplification est transitoire et, à l’horizon 2028, une CSRD renforcée exigera à nouveau des compétences techniques pointues, une infrastructure IT robuste et une capacité à répondre aux exigences de double matérialité, d’audit approfondi et de traçabilité. Comment construire une offre durable face aux Big Four ? Quelles alliances, technologies ou expertises différencient réellement les nouveaux entrants ? Comment structurer une montée en compétence progressive pour répondre à un marché de plus en plus sélectif et segmenté ? Une synthèse opérationnelle
pour comprendre les transformations induites par la directive CSRD (Corporate sustainability reporting directive), les scénarios d’évolution réglementaire et les enjeux du paquet Omnibus Des chiffres exclusifs
sur le marché du reporting extra-financier (ou ESG : environnemental, social et gouvernance) et ses perspectives d’ici 2030 Une sélection de pages clés
pour accéder rapidement à l’essentiel de l’étude Nos prévisions sur le marché selon trois scénarios d’évolution réglementaire Scénario 1 : mise en œuvre complète de la directive CSRD, renforçant la prédominance des cinq grands cabinets d’audit Scénario 2 : adoption du paquet Omnibus dans sa forme actuelle, améliorant la compétitivité des acteurs les plus agiles Scénario 3 : version simplifiée du paquet Omnibus, suivie d’un retour progressif à la CSRD initiale, favorisant une adaptation progressive et structurée de l’offre aux attentes clients Les enjeux des auditeurs de durabilité Parvenir à assurer des audits de durabilité de qualité et normaliser les process pour gagner en productivité Apparaître comme un prestataire légitime et acquérir de nouvelles ressources et compétences Les entreprises face au reporting de durabilité La part des entreprises ayant publié un rapport CSRD en 2024 Les stratégies, moyens et outils mis en place par les entreprises : budget consacré au déploiement de la CSRD, part des entreprises ayant sollicité son auditeur financier, recrutement dédié au reporting extra-financier, etc. 1. LES SYNTHESES ET PRECONISATIONS STRATEGIQUES
Une synthèse opérationnelle
pour comprendre les transformations induites par la directive CSRD (Corporate sustainability reporting directive), les scénarios d’évolution réglementaire et les enjeux du paquet Omnibus Des chiffres exclusifs
sur le marché du reporting extra-financier (ou ESG : environnemental, social et gouvernance) et ses perspectives d’ici 2030 Une sélection de pages clés
pour accéder rapidement à l’essentiel de l’étude 2. LE MARCHE D'ICI 2030 : NOS SCÉNARIOS PROSPECTIFS ET LES ENJEUX CLÉS
Nos prévisions sur le marché selon trois scénarios d'évolution réglementaire Scénario 1 : mise en œuvre complète de la directive CSRD, renforçant la prédominance des cinq grands cabinets d’audit Scénario 2 : adoption du paquet Omnibus dans sa forme actuelle, améliorant la compétitivité des acteurs les plus agiles Scénario 3 : version simplifiée du paquet Omnibus, suivie d’un retour progressif à la CSRD initiale, favorisant une adaptation progressive et structurée de l’offre aux attentes clients Les enjeux des auditeurs de durabilité Parvenir à assurer des audits de durabilité de qualité et normaliser les process pour gagner en productivité Apparaître comme un prestataire légitime et acquérir de nouvelles ressources et compétences Les entreprises face au reporting de durabilité La part des entreprises ayant publié un rapport CSRD en 2024 Les stratégies, moyens et outils mis en place par les entreprises : budget consacré au déploiement de la CSRD, part des entreprises ayant sollicité son auditeur financier, recrutement dédié au reporting extra-financier, etc. Études de cas : Michelin et Décathlon 3. TOUS LES ÉLÉMENTS POUR COMPRENDRE LA CSRD ET LE PAQUET OMNIBUS
Le décryptage du paquet Omnibus et de ses impacts La présentation des principales modifications proposées : report du calendrier, allègement des exigences de reporting, maintien de l’assurance limitée, exclusion de certains volets sectoriels et adaptation des normes pour les PME L’analyse des enjeux institutionnels et des clivages entre États membres, entreprises, parlementaires et société civile Les principes de double matérialité, des normes ESRS (european sustainability reporting standards) et de l’assurance obligatoire et limitée La cartographie des incertitudes et tensions autour de la directive Les critiques formulées par les entreprises, fédérations professionnelles et certains États membres Le manque de clarté sur le niveau d’interprétation des normes, la charge administrative associée et les risques de sur-transposition La description des étapes du processus législatif et les points de friction encore ouverts au niveau européen 4. LA CONCURRENCE DANS LA PRODUCTION ET L'AUDIT DE RAPPORT ESG
Les forces en présence Les acteurs analysés : cabinets d'audit, organismes de certification, cabinets de conseil, avocats, éditeurs de logiciel, fournisseurs de données extra-financières et agences de communication La classification des acteurs selon leur positionnement stratégique, leur degré de spécialisation et leur légitimité perçue Les parts de marché des commissariats aux comptes « verts » en 2024 Les organismes tiers indépendants (OTI)
: rôle, encadrement et dynamiques d'entrée sur le marché Les stratégies de croissance des auditeurs de durabilité L’élargissement de l’offre La mise à profit des nouvelles technologies Le déploiement d’une politique RH offensive La construction d’une marque forte Études de cas : PwC, Impacct, Arthaud Associés, Grant Thorton, Anderlaine, Baker Tilly, In Extenso, Talenz Audit, Apave, Bureau Veritas, DS Avocats, Bearing Point, EcoAct, Epsa, Carbone 4 ; Des enjeux et des hommes (Ecocert), Clarity AI COLLECTION FOCUS
NOTRE DIRECTEUR D’ÉTUDES Focus présente les
perspectives stratégiques et des analyses prévisionnelles ciblées sur des marchés de niche ou émergents . Les études se concentrent sur l’analyse des tactiques d’adaptation et l’examen approfondi des forces en présence sur le marché. Elles proposent des insights pour s’adapter aux évolutions et mutations en cours et développer la compétitivité des entreprises.
#J-18808-Ljbffr